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股东分红交多少税(股东分红缴纳多少税)

股东投资企业的目的肯定是为挣钱!毕竟投资者付出了资金,就想要获得相应的回报!但是,股东投资设立公司以后,公司就具有了法人资格。

股东想要从企业里面获得分红,也不是直接拿走就行了!股东在获得分红的时候,也是需要合法纳税的。

股东分红交多少税(股东分红缴纳多少税)

股东分红交多少税?

股东的身份不同,需要缴纳的税款也不相同。根据股东的身份不同,可以分为三种情况:股东是自然人,股东是企业,股东是个体工商户、个人独资企业、合伙企业。

股东分红交多少税(股东分红缴纳多少税)

1、股东是自然人

(1)股东作为自然人,从非上市公司取得分红时,需要按照“利息、股息、红利所得”,缴纳20%的个人所得税。

这里需要注意一下,自然人从投资的个体工商户、个人独资企业、合伙企业取得分红时,不是按照“利息、股息、红利所得”,缴纳20%的个人所得税,而是需要按照“经营所得”缴纳个税。

事实上,这三种情况的个人投资者都是按照“经营所得”征收个人所得税的,所以与本文所讨论的“分红”主题无关。

股东分红交多少税(股东分红缴纳多少税)

(2)股东作为自然人,从上市公司取得分红时需要分为三种情况缴纳个税:

股东持有上市公司股票的时间少于一个月,按照“利息、股息、红利所得”,缴纳20%的个人所得税;

股东持有股票的时间大于一个月少于一年时,按照“利息、股息、红利所得”,减半征收个税,即缴纳10%的个人所得税;

股东持有上市公司股票的时间大于一年时,免征个人所得税。但是,这里只是免征,不是本身不征收。

(3)股东是外籍个人,从境内投资的外资企业取得分红时,免征个税。同样的,外籍个人在中国炒股时,获得的分红免征个税。

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2、股东是企业

当股东是企业时,不需要投资的公司代扣代缴税款,而是企业收到分红后,自行计算缴纳企业所得税。

(1)居民企业从非上市公司取得分红时,免征企业所得税。需要注意的是这里,主要就是居民企业之间的直接投资,可以免征企业所得税。

(2)居民企业从上市公司取得分红时,需要分为两种情况进行讨论:

居民企业持有上市公司股票的时间大于一年时,免征企业所得税;居民企业持有上市公司股票的时间小于一年时,按照与企业相适应的税率缴纳企业所得税。

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(3)非居民企业取得居民企业的分红时,需要分为两种情况进行讨论:

非居民企业取得的分红是居民企业在2008年1月1日之前形成的未分配利润,这时分红可以免征企业所得税。

非居民企业取得的分红是居民企业在2008年1月1日之后形成的未分配利润,非居民企业依法缴纳企业所得税。当然,由于非居民企业在境内没有纳税主体,需要由境内外商投资的企业代扣代缴企业所得税,税率为10%。

非居民企业与居民企业的判断,不是一句两句就能说清的,这里虎虎就不再赘述了。

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3、股东是个体工商户、个人独资企业、合伙企业

个体工商户、个人独资企业、合伙企业属于比较特殊的存在,他们获得的收入不缴纳企业所得税,而是缴纳个人所得税。所以在这里,把他们单独放在一起说一下。

具体来说,个体工商户、个人独资企业、合伙企业获得分红时按照“利息、股息、红利”所得,缴纳20%的个人所得税。

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