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私募股权投资基金合伙人怎么交税(契约型私募股权投资基金需要报增值税吗)

私募股权投资基金合伙人怎么交税

小贰 Preface

关于私募税收,大家是不是还分不清呢?快来集市上提问、回答盖楼讨论吧!今天小贰为大家选取了集市问答板块中关于税收的几个问题,供大家参考学习。■ 集市福利截至8月15日,集市问答榜周榜/月榜冠军的小伙伴可以免费听价值1888元的《大师小班课-私募基金会计和税务实务》课程哦!

关于税收的几个问题

01基金管理人缴纳增值税分几个方面来缴税?

集市匿名市民

各家不同,我们的专管员的意见如下,供在家参考~运营税,像是管理费,申购赎回费所对应的增值税,及附加税;公司运营、投资所得的企业所得税;业绩报酬计提算作管理费,对应增值税;代征代缴:产品非保本,不涉及贷款服务,所以没有“贷款服务”的进项;金融商品转让税;

02 商品期货的资管增值税要交吗?

集市匿名市民

商品期货的买卖交易属于金融商品的转让,需要缴纳增值税。

03 契约型私募股权投资基金需要报增值税吗?

集市匿名市民

如果进行了交易,有盈利时需要的,具体参照外包发送管理人的税收申报表。

04 按照资管增值税新规,简易征税标准,类似于204001,131810这种国债逆回购,各位管理人是征税还是不征税?

集市匿名市民

目前有两种说法:第一个是这些逆回购是同中登做的,中登是金融机构,按照金融机构同业利息免征的原则,不征增值税;第二个说法是中登仅仅是撮合的机构,不能认定为交易对手方就是金融机构,所以不能按照金融机构同业利息免征。这两个说法,在18年初的时候,分别在福建国税和厦门国税的解释中出现过,谁也说服不了谁,所以最后还是得看所在地的口径。

05 契约型基金在运营过程中发生的增值税应税行为由管理人作为纳税义务人,实操过程中,管理人在报税时是否合并合并申报?那应纳税额如何区分到各个基金当中呢?

集市匿名市民

契约型基金进行增值税纳税申报:财税【2017】56号文规定:管理人应该分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额。未分别核算的,资管产品运营业务不得适用该通知第一条规定。因此不同资管业务应当分开核算,独计算增值税销售额和应纳税额,否则无法按照3%简易征收。

06 基金按项目分批按比例实缴,若后续项目部分LP不实缴,收益也不分配,算分单元运作吗?

@孙波

“伞型基金”分单元操作最重要的特点就是不同项目单独对应不同投资人,单独核算,不计入基金整体核算,如果达到这标准,就大概率构成。

07 现在契约型私募证券基金的投资者要缴纳什么税种,税率是多少?是否有免税政策?

@大马

个人投资者,本人理解是个人所得税20%,而且契约型基金不是纳税主体,所以也不能代扣代缴,需要投资者自行申报。希望大神们指点~

集市问答攻略

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